答：会计人员最常涉及的刑事风险主要包括以下几类：一是逃税罪风险，《刑法》第201条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，可处三年以下有期徒刑或者拘役；二是虚开增值税专用发票罪风险，这是会计工作中最高发的刑事风险之一，包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票等行为；三是隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，《刑法》第162条之一规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的可处五年以下有期徒刑或者拘役；四是职务侵占罪和挪用资金罪风险，会计人员利用职务便利侵占公司资金或挪作他用可能涉及此类犯罪。建议会计人员严格遵守财务制度，确保税务申报的真实性、准确性、完整性，避免触碰法律红线。

问：企业涉嫌税务犯罪被立案侦查，企业主和会计人员应该怎么办？

答：如果企业涉嫌税务犯罪被立案侦查，建议采取以下措施：第一，立即停止一切可能涉嫌违法的行为，如销毁凭证、转移资金等，这些行为可能加重刑事责任；第二，尽快委托专业律师介入，律师可以帮助了解案件情况，评估法律风险，制定辩护策略；第三，如实配合公安机关的调查取证工作，但同时有权了解自己享有的诉讼权利；第四，妥善保管与案件相关的所有财务资料，避免被认定为隐匿、销毁证据；第五，对于会计人员个人而言，应当如实向司法机关说明自己在案件中的具体职责和行为，如果只是执行单位领导的指示，应当保留相关证据证明自己并非主要责任人员。需要特别注意的是，刑事案件侦查阶段律师即可介入，越早委托律师对当事人越有利。

问：什么是虚开增值税专用发票罪？会计人员在工作中如何避免触犯此罪名？

答：虚开增值税专用发票罪是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票行为之一的犯罪。根据《刑法》第205条及相关司法解释，虚开的税款数额在五万元以上的即构成犯罪，可处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额在五十万元以上的为数额较大，可处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额在二百五十万元以上的为数额巨大，可处十年以上有期徒刑甚至无期徒刑。会计人员避免触犯此罪名的关键措施包括：严格按照实际交易情况开具或接受发票，不为他人或让他人为自己虚开增值税专用发票；审核交易真实性，确保发票与实际业务相符；对有疑问的发票保持警惕，及时向领导或专业人士反映；参加财务合规培训，增强法律意识和风险识别能力；建立发票管理内控制度，从制度层面防范虚开发票风险。

问：企业负责人指示会计人员做假账逃避税款，会计人员应如何保护自己？

答：当企业负责人指示会计人员做假账逃避税款时，会计人员可以从以下几个方面保护自己：第一，明确拒绝执行违法指令，并保留相关证据，如书面拒绝记录、微信聊天记录等；第二，向企业负责人说明利害关系，指出逃税行为的法律后果，尝试说服其纠正违法行为；第三，如果企业负责人坚持违法指令，会计人员可以考虑向公司监事会、董事会或上级主管部门反映情况；第四，对于涉及刑事责任的重大风险，会计人员有权提出辞职，避免继续参与违法行为；第五，如果已经按照指令实施了违法行为，会计人员应当如实向司法机关说明情况，证明自己是在单位负责人授意下执行命令，并非主要策划者和受益者，可能被认定为从犯从而获得从轻处罚；第六，日常生活中注意保留自己正常履职的工作记录、交接记录等证据，以便在发生争议时证明自己的清白。需要强调的是，会计人员应当坚守职业道德和法律底线，不要为了保住工作而承担巨大的刑事法律风险。

问：发生劳动争议后，应该按照怎样的流程处理？

答：劳动争议的处理通常分为四个步骤：第一步是协商解决，劳动者可以先与用人单位自行协商，达成和解协议；第二步是向企业劳动争议调解委员会申请调解，调解期限为15日内完成；第三步是向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，这是诉讼前的必经程序，仲裁时效为一年；第四步是对仲裁裁决不服的，可以向人民法院提起诉讼。需要注意，劳动仲裁是诉讼前的必经程序，未经仲裁的案件法院不予受理。

问：申请劳动仲裁需要准备哪些材料？

答：申请劳动仲裁需要准备以下材料：1.劳动仲裁申请书，内容包括申请人信息、被申请人信息、仲裁请求事项、事实与理由；2.申请人身份证明原件及复印件；3.劳动关系证明材料，如劳动合同、工资发放记录、社保缴纳记录、工作证、考勤记录等；4.证据材料清单及证据复印件；5.如果是委托代理人申请，还需要提交授权委托书。材料准备要完整准确，以便仲裁委员会顺利受理案件。

问：经济补偿金是如何计算的？

答：经济补偿金按照劳动者在本单位工作的年限计算，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。工作六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资三倍的，支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，支付年限最高不超过十二年。这里所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴等货币性收入。

问：用人单位未与劳动者签订书面劳动合同，劳动者可以主张哪些权利？

答：用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。劳动者可以主张的权利包括：从第二个月起至第十二个月的双倍工资差额；要求用人单位补签书面劳动合同；如果用人单位违法不签订无固定期限劳动合同，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付二倍的工资。劳动者应当注意双倍工资的仲裁时效一般为一年，从知道或应当知道权利被侵害之日起计算。

问：加班费的计算标准是如何规定的？

答：根据法律规定，加班费按照以下标准计算：1.平日延长工作时间的，按照不低于本人日或小时工资的150%支付；2.在休息日安排工作又不能安排补休的，按照不低于本人日或小时工资的200%支付；3.在法定休假日安排工作的，按照不低于本人日或小时工资的300%支付。计算加班费的基数是劳动者正常工作时间工资，通常以劳动合同约定的工资为准。需要注意的是，如果用人单位安排了调休，休息日的加班可以不支付加班费，但法定节假日的加班必须支付三倍工资，不能以调休替代。

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常见问题

问：会计人员最常涉及的刑事风险有哪些？